Btw verlegd op je factuur: wanneer het moet en wat erop staat

Bij btw verlegd zet je geen btw op je factuur: je klant geeft de btw aan in zijn eigen aangifte. Voor zzp'ers gebeurt dat meestal bij diensten aan een bedrijf in een ander EU-land, en in Nederland zelf alleen in een paar sectoren, zoals onderaanneming in de bouw en de schoonmaak. Hieronder lees je wanneer het geldt, wat er op de factuur moet staan en wat je daarna aangeeft. Het voorbeeld open je in de gratis factuurmaker. Bijgewerkt: oktober 2026.

Door Aleksandr Ulanov · Gepubliceerd op 23 oktober 2026

Deze pagina is geen belastingadvies. Twijfel je, vraag het dan aan je boekhouder of adviseur.

2345

Open dit voorbeeld in de factuurmaker Gratis en zonder account. Je vervangt de voorbeelddata door je eigen gegevens.

Wat betekent btw verlegd?

Bij btw verlegd betaalt je klant de btw in plaats van jij. De wet vraagt dan de woorden «btw verlegd» op de factuur, “wanneer de afnemer tot voldoening van de belasting is gehouden” (art. 35a lid 1 sub m Wet OB).

Verlegd is iets anders dan het nultarief of een vrijstelling. Bij een dienst aan een bedrijf in een ander EU-land beschrijft de Belastingdienst “een factuur zonder btw” met de vermelding “btw verlegd”. Het 0%-tarief is een tarief, bijvoorbeeld voor goederen die je naar een ander EU-land stuurt: “Voor intracommunautaire leveringen van goederen mag u het 0%-tarief toepassen.” Zet dus niet alleen “0% btw” op je factuur: de woorden «btw verlegd» moeten erop.

Geldt de verleggingsregeling, dan pas je die toe. Het is geen keuze.

Wanneer verleg je de btw als zzp'er?

1. Is je klant een bedrijf? Controleer het btw-id. Een klant zonder btw-id behandel je als particulier.
2. Zit dat bedrijf in een ander EU-land, met een geldig btw-id in VIES? Dan verleg je bij de meeste diensten de btw.
3. Zit het bedrijf in Nederland? Dan reken je 21% of 9% btw, behalve in de sectoren waar verleggen geldt.
4. Zit het bedrijf buiten de EU, of gaat het om een uitgezonderde dienst? Vraag je adviseur wat er op de factuur komt.

Je klant is een bedrijf in een ander EU-land (meestal)

De wet: “De plaats van een dienst, verricht voor een als zodanig handelende ondernemer, is de plaats waar die ondernemer de zetel van zijn bedrijfsuitoefening heeft gevestigd.” (art. 6 lid 1 Wet OB) De Belastingdienst: “Is uw klant een ondernemer? Dan geldt vaak: de dienst is belast in het land van de afnemer.” Je stuurt dan “een factuur zonder btw” met “btw verlegd”.

Voor een paar diensten gelden andere regels: “diensten die te maken hebben met onroerende zaken”, “(virtuele) diensten die te maken hebben met het verlenen van toegang tot evenementen”, “verhuur van een vervoermiddel voor korte periodes”, “personenvervoer” en “restaurant- of cateringdiensten”. Valt je dienst daaronder, vraag het dan je adviseur.

Is het een bedrijf? Controleer het btw-id. “Controleer het btw-identificatienummer daarom altijd”, schrijft de Belastingdienst, en: “U kunt het btw-id van uw klanten controleren via de website van de Europese Commissie”; dat is VIES. Je ziet daar ook naam en adres, behalve bij Duitse klanten: “Het controleren van naam- en adresgegevens van klanten in Duitsland is op die website niet mogelijk.” En: “Wilt u het resultaat bewaren? Sla het dan op in uw computer.”

Een particulier in een ander EU-land is volgens de Belastingdienst “een klant die geen btw-identificatienummer heeft”. Dan geldt: “In de meeste gevallen is dan de dienst belast in Nederland.” Je rekent dus Nederlandse btw en verlegt niets. Voor sommige diensten gelden andere regels.

In Nederland: alleen in een paar sectoren

Binnen Nederland verleg je de btw alleen in de gevallen die de Belastingdienst noemt (art. 12 lid 5 Wet OB). Het gaat onder meer om “onderaanneming en personeel uitlenen” in de “bouw, scheepsbouw, schoonmaakbedrijven en hoveniers”, en om “afval en oude materialen”, “mobiele telefoons, chips, spelcomputers, laptops en tablets”, “onroerende zaken”, “executieverkopen” en “goud”.

Werk je als ontwerper of ontwikkelaar voor een Nederlands bedrijf, dan verleg je de btw niet: je rekent 21% of 9%. Werk je als onderaannemer in een van de genoemde sectoren, laat je dan adviseren over de details.

Je klant zit buiten de EU

Voor een bedrijf buiten de EU reken je in de regel geen Nederlandse btw (art. 6 lid 1 Wet OB). De Nederlandse factuureisen gelden wel (art. 34b lid 2 Wet OB). Een vaste tekst voor op die factuur geeft de Belastingdienst niet. Volgens onze lezing past «btw verlegd» hier niet, omdat je klant geen Nederlandse of Europese btw verschuldigd is. Vraag je adviseur wat je vermeldt; onze maker geeft dezelfde tip.

Wat moet er op een factuur met btw verlegd?

De nummers horen bij de markeringen op het voorbeeld.

1. Alle gewone factuurgegevens (art. 35a lid 1 Wet OB): je naam en adres, die van je klant, factuurnummer, datums en wat je hebt geleverd. Bij de voorbeeldfactuur met elk verplicht veld uitgelegd staat de hele lijst.
2. Je eigen btw-id, “het btw-identificatienummer waaronder de ondernemer de goederenleveringen of de diensten heeft verricht” (art. 35a lid 1 sub c).
3. Het btw-id van je klant, “het btw-identificatienummer van de afnemer waaronder hij een goederenlevering of een dienst heeft afgenomen waarvoor hij tot voldoening van de belasting is gehouden” (art. 35a lid 1 sub d). Voor diensten aan een bedrijf in een ander EU-land vraagt de Belastingdienst “de btw-identificatienummers van u én uw klant”.
4. De woorden “btw verlegd” (art. 35a lid 1 sub m). De Belastingdienst: “U kunt dat ook doen in het Engels, Duits of Frans.” Hoe dat er in het Engels uitziet, lees je bij factuur in het Engels, of maak meteen een tweetalige factuur met btw verlegd.
5. Geen btw-bedrag, wel het bedrag zonder btw. “De vergoeding vermeldt u per btw-tarief”, en de wet vraagt “de vergoeding voor elk tarief of elke vrijstelling” (art. 35a lid 1 sub h). Op het voorbeeld is dat € 680,00, en het totaal is ook € 680,00.
6. Op tijd: je reikt de factuur uit “uiterlijk op de vijftiende dag van de maand volgende op die waarin de goederenlevering of de dienst is verricht” (art. 34g Wet OB). Dat geldt voor elke factuur; hier telt het extra, omdat de aangifte hieronder van de periode uitgaat.

Een vereenvoudigde factuur mag niet bij btw verlegd naar een ander EU-land (art. 34d lid 2 Wet OB).

Wat onze maker afdrukt: beide btw-id's, de regel “Btw verlegd” (op een tweetalige factuur ook “VAT reverse-charged”), “verlegd” in de btw-kolom in plaats van een percentage, en een totaalregel “Btw verlegd over 680,00” met “0,00 EUR” in de bedragkolom.

Open dit voorbeeld in de factuurmaker

Na het versturen: aangifte en opgaaf ICP

Dit deel gaat over diensten aan bedrijven in andere EU-landen.

Btw-aangifte, rubriek 3b. De toelichting van de Belastingdienst: “Vul hier het bedrag in van de goederen en diensten die u hebt geleverd naar en in andere landen binnen de EU: uw intracommunautaire prestaties. Het bedrag dat u bij deze vraag invult, moet u specificeren in de opgaaf ICP.” En: “Bij de intracommunautaire diensten gaat u uit van het tijdvak waarin deze diensten werden geleverd. De factuurdatum is hierbij niet van belang.”

Opgaaf ICP. “U bent verplicht opgaaf ICP te doen over uw” intracommunautaire diensten. Diensten die in het land van je klant onder het 0%-tarief vallen of vrijgesteld zijn, horen er niet in. “De opgaaf ICP over uw diensten mag u per maand, per kwartaal of per jaar doen”; per jaar alleen “met een vergunning”. De uiterste datum voor de opgaaf staat niet op de pagina's die we lazen, dus die noemen we hier niet. Kijk daarvoor op de pagina van de Belastingdienst over de opgaaf ICP.

Tip (ons advies): bewaar het resultaat uit VIES bij de factuur. Je moet kunnen laten zien dat je klant een bedrijf is: “U moet aantonen dat u diensten hebt geleverd aan een ondernemer met een geldig btw-id.”

Btw verlegd en de KOR

Dit is een open vraag. De kleineondernemersregeling geldt voor “door de ondernemer in Nederland verrichte leveringen van goederen en diensten” (art. 25a lid 1 Wet OB), en een dienst aan een bedrijf in een ander EU-land vindt plaats in dat land. Tegelijk mag je met de KOR “op de factuur op geen enkele wijze melding maken van omzetbelasting” (art. 25a lid 4). Wat je dan op de factuur voor een zakelijke klant in een ander EU-land zet, en of rubriek 3b en de opgaaf ICP gelden, staat op geen pagina van de Belastingdienst die we vonden. Vraag het de Belastingdienst of je adviseur. Onze maker zet de KOR en btw verlegd niet samen op één factuur.

Veelgemaakte fouten

• 21% btw rekenen aan een bedrijf in een ander EU-land met een geldig btw-id. De Belastingdienst: “U stuurt een factuur zonder btw.”
• Alleen je eigen btw-id op de factuur, of dat van je klant vergeten (art. 35a lid 1 sub c en d).
• “0% btw” in plaats van de woorden «btw verlegd» (art. 35a lid 1 sub m).
• Btw verleggen naar een Nederlandse klant buiten de genoemde sectoren.
• De opgaaf ICP vergeten.

Uren bijhouden en factureren

In Clockaroo houd je je uren bij per klant en project, met een timer of een urenstaat per week. Factureren in de app werkt voor bedrijven in Nederland, Duitsland, Oostenrijk, het Verenigd Koninkrijk, Ierland en de Verenigde Staten. In andere landen kun je je uren registreren en exporteren. Bij een zakelijke klant met een btw-id in een ander EU-land zet de app btw verlegd op de factuur en controleert dat btw-id in VIES. Voor de opgaaf ICP download je een CSV met die omzet per klant; de opgaaf zelf doe je in Mijn Belastingdienst Zakelijk. Bekijk de prijzen of maak een gratis account.