Factuur zonder btw met de KOR: wat erop moet en wat niet

Gebruik je de kleineondernemersregeling (KOR), dan reken je geen btw en zet je geen btw op je factuur. Hieronder lees je wat er wel op moet en wat er niet op mag. Daarna gaat het over de grens van € 20.000. Ook aanmelden, afmelden en klanten in andere EU-landen komen aan bod. Stand: oktober 2026.

Door Aleksandr Ulanov · Gepubliceerd op 23 oktober 2026

Open de KOR-factuur in de factuurmaker Gratis en zonder account. Je vervangt de voorbeelddata door je eigen gegevens.

Deze pagina is geen belastingadvies. Twijfel je, vraag het dan aan je boekhouder of adviseur.

Wat de KOR betekent voor je factuur

De Belastingdienst: “De KOR is een btw-vrijstelling.” Je rekent je klanten geen btw en je doet geen btw-aangifte meer. Daar staat tegenover dat je geen btw meer aftrekt: “U trekt de btw over uw zakelijke kosten en investeringen niet af.” Je inkoopfacturen bewaar je wel.

Meedoen kan als je onderneming in Nederland is gevestigd en je omzet per kalenderjaar niet boven € 20.000 komt (art. 25a lid 1 Wet OB). Volgens de Belastingdienst is de KOR er voor eenmanszaken, voor een vof en voor rechtspersonen zoals een bv.

Wat er op een KOR-factuur moet

Met de KOR hoef je geen factuur te sturen: “U bent niet verplicht om een factuur uit te reiken.” Stuur je er toch een, dan geldt: “Als u dit toch doet, vermeldt u op de factuur dat u gebruik maakt van de kleineondernemersregeling.”

Een KOR-factuur mag vereenvoudigd zijn (art. 34d lid 1 Wet OB), en volgens KVK hoeft hij niet aan de gewone factuureisen te voldoen. Ons advies: zet de gewone gegevens er toch op. Dan kan je klant de factuur zonder vragen verwerken.

1. Je naam en adres, en die van je klant. Volledig, met de naam waaronder je klant zijn bedrijf voert.
2. Factuurdatum en factuurnummer. Een nummer uit je eigen reeks, dat maar één keer voorkomt.
3. Wat je hebt gedaan. Werk je per uur, zet dan het aantal uur en je uurtarief erop.
4. Het totaalbedrag en je betaalgegevens. Het label is gewoon “Totaal”, zonder “excl.” of “incl.”.
5. De vermelding van de KOR. Onze maker zet er “Kleineondernemersregeling (KOR) van toepassing” op.
6. Je KVK-nummer, als je bij de KVK staat ingeschreven. Dat is een regel van het handelsregister: de Handelsregisterwet 2007 (art. 27 lid 1) vraagt het nummer op “alle ... uitgaande brieven, orders, facturen, offertes”.

Elk veld van een gewone factuur, met de reden waarom het erop staat, vind je bij het factuur voorbeeld met elk verplicht veld uitgelegd. Open de KOR-variant in de factuurmaker.

Wat er niet op mag

Wie de KOR toepast, “mag op de factuur op geen enkele wijze melding maken van omzetbelasting” (art. 25a lid 4 Wet OB). De Belastingdienst: “U zet geen btw op de factuur.” Laat dus weg:

• een btw-bedrag en een btw-tarief, ook geen “0% btw”;
• “excl. btw” of “incl. btw” bij je bedragen.

Over de zin waarmee je de KOR vermeldt, verschillen de bronnen. KVK geeft als voorbeeld “Factuur vrijgesteld van OB o.g.v. artikel 25 Wet OB”. Voor onze maker kozen we een zin zonder btw of omzetbelasting, omdat lid 4 elke vermelding van omzetbelasting uitsluit (onze lezing). Om dezelfde reden laat de maker bij de KOR ook de btw-id's weg. Beide zinnen noemen de regeling, en dat vraagt de Belastingdienst.

De grens van € 20.000

De grens geldt voor het kalenderjaar waarin je je aanmeldt “én voor het kalenderjaar daarvóór”. Je omzet is “het totaal van alle bedragen die u aan uw klanten berekent, exclusief de btw”.

Wat meetelt, volgens de Belastingdienst: leveringen tegen 21%, 9% en 0%, ook uitvoer en intracommunautaire leveringen. Wat niet meetelt zijn onder meer “prestaties die belast zijn in een ander land”. Een dienst aan een bedrijf in een ander EU-land is in de regel daar belast (art. 6 lid 1 Wet OB) en telt dan niet mee.

Kom je in een jaar boven de € 20.000, dan meld je je meteen af. De opdracht waarmee je over de grens gaat, valt al niet meer onder de KOR: “U moet daarom over het volledige bedrag van die levering of dienst btw aan uw klant in rekening brengen.”

Een rekenvoorbeeld met verzonnen bedragen: je hebt dit jaar € 19.400 gefactureerd en stuurt een factuur van € 1.000. Daarmee kom je op € 20.400. Op die hele factuur van € 1.000 reken je btw, en je meldt je af voor de KOR.

Aanmelden en afmelden

Aanmelden

Je meldt je aan in Mijn Belastingdienst Zakelijk. Je aanmelding moet “uiterlijk 4 weken vóór de ingangsdatum van de KOR” binnen zijn. Komt die later binnen, dan begin je pas in het kwartaal daarna. Start je net, wacht dan met aanmelden tot je de brief met je btw-nummers hebt. De Belastingdienst stuurt binnen 8 weken een brief met de ingangsdatum, en tot dan blijf je btw-aangifte doen.

Afmelden

Afmelden gaat ook via Mijn Belastingdienst Zakelijk, “uiterlijk 4 weken voor u de afmelding in wilt laten gaan”, met ingang van de eerste dag van je aangiftetijdvak. Sinds 2025 is er geen minimale duur meer: “Sinds 2025 is er geen minimale termijn van deelname meer” (KVK). Wel kun je daarna een tijd niet terug: “de rest van het kalenderjaar waarin u bent afgemeld, en het jaar erop”.

Klanten in andere EU-landen

De Belastingdienst: “Koopt of verkoopt u goederen en/of diensten binnen de EU én maakt u gebruik van de KOR? Dan gelden er aangepaste regels”. En: “Vaak moet u dan incidenteel btw-aangifte doen.” Met het hulpmiddel Incidentele btw-aangifte ga je na of dat voor jou geldt.

Wat er op een factuur aan een bedrijf in een ander EU-land moet als je de KOR gebruikt, staat op geen pagina van de Belastingdienst die we vonden. Vraag het je adviseur of de BelastingTelefoon voordat je zo'n factuur stuurt. Onze maker zet de KOR en btw verlegd niet samen op één factuur.

Werk je veel in andere EU-landen, dan bestaat sinds 1 januari 2025 de EU-KOR: “Deelnemers kunnen dan een btw-vrijstelling krijgen voor 1 of meer EU-landen waar zij zakendoen.” Volgens KVK moet je totale jaaromzet in de EU dan onder € 100.000 blijven.

Is de KOR handig voor jou?

Het voordeel is minder administratie: geen btw-aangifte en geen btw op je facturen. Werk je vooral voor particulieren of voor organisaties die de btw niet kunnen aftrekken, dan is je factuur voor hen lager. De Belastingdienst: “Kunnen zij de btw niet aftrekken? Dan verhoogt deze btw de prijs voor uw klanten.”

Het nadeel: je trekt geen btw meer af op je kosten en investeringen. Zakelijke klanten “kunnen betaalde btw meestal zelf terugvragen” (KVK), dus voor hen maakt een factuur zonder btw weinig uit. Ga je veel investeren, reken het dan eerst na.

Uren bijhouden en factureren

In Clockaroo houd je je uren bij per klant en project, met een timer of een urenstaat per week. Factureren in de app werkt voor bedrijven in Nederland, Duitsland, Oostenrijk, het Verenigd Koninkrijk, Ierland en de Verenigde Staten. In andere landen kun je je uren registreren en exporteren. Gebruik je de KOR, dan zet je die aan in de instellingen. Je facturen tonen dan geen btw en krijgen de KOR-vermelding, en je ziet hoeveel KOR-omzet je dit jaar al hebt gefactureerd. Je bijgehouden uren helpen ook bij het urencriterium. Bekijk de prijzen of maak een gratis account.